N'oubliez pas de payer la taxe sur les options d'achat d'actions Un ESOP est un outil efficace pour attirer, motiver, retenir et récompenser les employés fidèles. Étant donné l'environnement d'une concurrence féroce, les bourses d'actions sont apparues comme l'outil le plus efficace pour synergiser les intérêts des employés et de l'employeur. Les ESOP ont tendance à favoriser une culture d'entreprise où les employés motivés travaillent plus productivement et entendent ainsi promouvoir les objectifs d'entreprise d'une entreprise. Les variantes de prix d'actions qui sont populaires parmi les employeurs incluent les options d'achat d'actions des employés, les plans d'achat d'actions des employés, les unités d'actions restreintes, les droits d'appréciation de stock, etc Effective April 1, 2007, l'imposition du revenu d'options d'achat d'actions a été inclus dans le cadre de Fringe Benefit Impôt (FBT). Cela a déplacé le fardeau de la taxe sur les ESOP sur l'employeur. Bien que la loi permette aux employeurs de récupérer le FBT des employés, ce prélèvement a entraîné une augmentation du fardeau de conformité de l'employeur. La valeur des avantages accessoires était la juste valeur marchande (JVM) des actions de capital-risque de sécurité précisées à la date d'acquisition de l'option, réduite du montant effectivement versé ou recouvré auprès de l'employé. Après 2 ans, la taxe sur les avantages sociaux a été abolie à compter du 1er avril 2009. Par conséquent, l'imposition des ESOP a été rétablie en tant que prestation dans les mains des employés. À cette fin, la valeur de toutes les actions déterminées de capital-risque attribuées par l'employeur, soit à titre gratuit soit à un taux concessionnel, est considérée comme une contrepartie entre les mains des employés et est imposable en vertu de l'alinéa 17 (2) (vi) l'acte. La différence entre la JVM des actions attribuées transférées à la date d'exercice et le prix d'exercice recouvré auprès de l'employé est considérée comme la valeur imposable de l'avantage. La JVM est déterminée selon les règles prescrites. Pour les actions cotées, il s'agit généralement de la moyenne des cours d'ouverture et de clôture de l'action à la date d'exercice alors que les actions non cotées en bourse reconnue en Inde doivent être évaluées par des banques commerciales de catégorie I. Afin de sauver les employeurs des inconvénients administratifs d'obtenir l'évaluation pour chaque exercice, la loi prévoit également la flexibilité de prendre la JVM à la date d'exercice ou dans les 180 jours précédant la date de l'exercice. En plus de la taxe perçue au moment de l'attribution des actions, les salariés sont également tenus de payer l'impôt sur le gain en capital généré au moment de la vente des actions. Le Code des impôts directs (DTC) qui devrait entrer en vigueur à compter du 1er avril 2012 ne fait pas beaucoup de divergence par rapport au régime fiscal actuel en ce qui concerne les attributions d'actions. La différence entre la valeur des actions à la date d'exercice de l'option et le montant versé par l'employé est imposable comme revenu d'emploi. La valeur des actions est déterminée par les règles à prescrire. Veuillez lire nos conditions d'utilisation avant de poster des commentaires CONDITIONS D'UTILISATION: Les opinions exprimées dans les commentaires publiés sur indianexpress sont celles des commentateurs seuls. Ils ne représentent pas les points de vue ou opinions de The Indian Express Group ou de son personnel. Les commentaires sont automatiquement affichés en direct, mais indianexpress se réserve le droit de le retirer à tout moment. Nous nous réservons également le droit de ne pas publier de commentaires abusifs, obscènes, inflammatoires, dérogatoires ou diffamatoires. Editorsrsquo PickTax implication des avantages du personnel: Choses à retenir Vaibhav Kulkarni Senior Taxe professionnel EY Dans les temps qui changent d'aujourd'hui, lorsque les employés sont essentiels à la croissance d'une organisation, un grand nombre d'entreprises offrent des options d'achat d'actions à différents niveaux d'employés, Employés ou pour attirer de nouveaux talents. Il existe différents modèles de plans d'options d'achat d'actions pour les employés: régime d'options d'achat d'actions pour employés (Esop), régime d'achat d'actions des employés (ESPP) et régime de droits de rachat d'actions (SAR). Alors que les modèles ESPP et SAR sont répandus sur le marché mondial, le modèle ESOP est répandu en Inde en raison de certains cadres réglementaires légaux. Le premier événement d'imposition est déclenché à la date du transfert d'attribution des actions. L'avantage découlant d'un employé, soit la différence entre la juste valeur marchande (JVM) à la date d'exercice de l'option moins le montant effectivement versé ou recouvré de l'employé, serait assujetti à l'impôt dans le cadre du revenu de traitement. Par conséquent, un employeur est tenu de calculer la prestation au titre des options d'achat d'actions, inclure la même partie du revenu du salaire et, en conséquence, de retenir l'impôt sur le même de l'employé. Le mode de détermination de la valeur de la perdition diffère pour les actions qui sont cotées sur une bourse reconnue en Inde à l 'égard d' actions non cotées en bourse reconnue en Inde (actions de participation à l 'étranger). Dans le cas où les actions d'une société sont cotées sur une bourse reconnue en Inde, la juste valeur marchande (JVM) doit être déterminée comme la moyenne du cours d'ouverture et du cours de clôture de l'action à cette date. Dans le cas où les actions ne sont pas cotées, la JVM sera la valeur déterminée par un banquier marchand (enregistré auprès de la Securities and Exchange Board de l'Inde) à la date spécifiée. Le terme «date spécifiée» désigne (i) la date d'exercice de l'option ou (ii) toute date antérieure à la date d'exercice de l'option, qui n'est pas plus de 180 jours avant la date de l'exercice. Le prochain événement d'imposition en vertu des options d'achat d'actions se produirait en cas de transfert salarial d'actions. La différence entre la contrepartie de la vente et la juste valeur marchande à la date d'exercice serait considérée comme des gains en capital et soumise à l'impôt sur les gains en capital. Les gains en capital pourraient être à long terme ou à court terme, selon la période de détention de ces titres de participation. Il n'y a pas de clarté sur l'imposition des avantages découlant d'Esops dans le cas des employés mobiles au niveau mondial. En outre, les règles ne font pas de commentaire sur l'imposition des personnes dont le statut de résident est un non-résident qui ne réside pas habituellement en Inde et qui ont travaillé à l'étranger pendant la période de l'Esop. Une analogie sur ces questions ouvertes ne peut être tirée que des clarifications fournies par le Conseil central des impôts directs de temps à autre. Les opinions exprimées par les auteurs sont personnelles EY se réfère à l'organisation globale et peut faire référence à une ou plusieurs des sociétés membres d'Ernst amp Young Global Limited, chacune d'entre elles étant une entité juridique distincte. Ernst amp Young Global Limited, une société britannique limitée par la garantie, ne fournit pas de services aux clients. Employee Plan d'options d'achat d'actions en Inde Attirer, récompenser et motiver un employé talentueux est l'objectif principal du régime d'options d'achat d'actions des employés (ESOP). Afin de conserver le capital humain, les entreprises en Inde investissent beaucoup d'argent ces jours-ci. Un tel moyen est de motiver l'employé avec l'aide d'ESOP. Dans le cadre de ce régime, une alternative est donnée à l'employé d'acquérir des actions de la société. Ces actions sont appelées options d'achat d'actions et sont accordées par l'employeur en fonction du rendement de l'employé. Les sociétés offrent des actions en tant qu'assurance-emploi et rémunération différée. Selon les directives de SEBI, un employé devrait être un employé permanent résidant en Inde ou en dehors de l'Inde. Il comprend également le directeur de la société, il peut ou ne peut pas être un directeur de temps entier. Avez-vous créé votre plan financier gratuit encore le faire maintenant L'idée de base pour donner des options d'achat d'actions des employés dans les premiers jours a été de sauver des compensations en espèces. C'était une façon de motiver l'employé et même d'économiser des remboursements en espèces pour certaines des entreprises à court d'argent. Ces plans sont au-delà du salaire de l'employé, mais pas sous forme monétaire directement. Plus tard, le concept de motivation repris et la rétention a conduit à la diffusion de ESOP à travers les verticales de l'entreprise. Il s'agit essentiellement de la serrure dans la période pour l'employé. Il s'agit d'une date fixée à laquelle l'option d'achat d'actions peut être exercée. Par exemple: M. Deepak a reçu une option d'achat d'actions de sa société pour une période d'acquisition des droits de 3 ans dans l'année 2 Février 2012. Cela signifie que la date d'acquisition est le 2 Février 2015. Le prix auquel 500 actions ont été offertes à M. Deepak a été Rs 250 chacun. Ce prix est le prix d'acquisition. Cela signifie que le 2 février 2015, il peut exercer son droit d'acheter la part, selon les conditions. Disons que le prix de la part le 2 février 2015 est de 650, cela se traduira par un gain de Rs 400 chacun, ce qui rassemble un profit de Rs 2,00,000 à l'employé, s'il exerce l'option après 3 ans. Incidence fiscale des régimes d'options d'achat d'actions: Jusqu'en 1995, il n'y avait pas de provision pour imposition d'ESOP. Mais, au cours de cette année, les autorités fiscales ont clarifié, à l'aide d'une circulaire, que ces options qui rendent les actions de l'entreprise à la disposition des employés à des prix inférieurs à ceux du marché entraîneront des impôts. Tout d'abord la chose est la discrétion de l'employé. Exercice de l'option d'achat d'actions ou son rejet est totalement dépendante de l'employé. Les prestations ESOP forment une partie du salaire de l'employé et sont imposables comme une prestation. Le calcul est basé sur la valeur marchande de l'action à la date d'exercice de l'option et le prix acquis. Les résidents ordinaires sont tenus de payer ces impôts sur la base du revenu global. Pour les sociétés cotées en Inde: Pour toutes les sociétés cotées en Inde, 15 pour cent de la taxe est facturé en vertu des gains en capital à court terme. La taxe sur le gain en capital à long terme (LTCG) ne se pose pas dans ce cas. Pour les sociétés cotées en dehors de l'Inde: Pour les sociétés qui ne sont pas cotées en Inde mais figurant dans d'autres bourses à travers le monde, le gain de capitaux à court terme sera ajouté comme une partie du salaire et l'impôt est facturé sur la base des blocs de salaire. LTCG facturé est de 20 pour cent avec l'indexation. Prenons un autre exemple: L'employeur a donné l'option d'attribution d'un total de 400 actions, pour les 4 prochaines années, pour tous les employés admissibles. Le prix d'acquisition est de Rs 100 et la date de début de l'attribution est le 1er juillet 2010. M. Raj, l'un des employés de la société est attribué 100 actions le 1er juillet 2010, à la date d'acquisition le prix de l'action est Rs 500. Il vend ces actions à Rs 1500 le 1er décembre 2011. IMPÔT Au moment de l'attribution de l'option d'achat d'actions: STCG sera (500-100) 100 20 Rs 8000 (étant donné que M. Raj est dans une fourchette de 20 pour cent). TAX au moment de la vente: (1500-500) 10015 Rs 15000 Voir ce qui est tendance
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